הנושא | סכום חודשי ב ₪ | סכום שנתי ב ₪ | הסעיף בפקודת מס הכנסה | הערות |
שווי נקודת זיכוי | 235 | 2820 | 33 א' | סף המס = ההכנסה המרבית עד אליה לא משולם מס בהתחשב בנקודות הזיכוי הבסיסיות (2.25 לגבר ו 2.75 לאישה) סף המס לגבר = 5,280 ₪ סף המס לאישה = 6,460 ₪ |
תקרת "קצבה מזכה" | 9,120 ₪ | 109,440 | 9א(א) | את הפטור ניתן לקבל החל מגיל הזכאות (גיל פרישה או קבלת קצבה עפ"י המאוחר). סך הפטור החודשי התלוי בנוסחת הקיזוז (משיכת פיצויים בפטור ממס) = 9,120 ₪ *35% = 3,192 ₪ סך הפטור החודשי שאינו תלוי בנוסחת הקיזוז = 9,120 ₪ * 17% = 1,550 ₪. |
תקרת מענק עקב פרישה הפטור ממס בעבור כל שנת עבודה | 13,310 | 9(7א) | מוענק פטור יחסי גם לחלק משנת עבודה. התקרה מתייחסת לכל המעבידים גם יחד במידה ויש תקופות עבודה חופפות. ניתן להגדיל את הפטור בשיעור של עד 50% במידה והשכר האחרון נמוך מתקרת הפיצויים הפטורה ובכל מקרה לא יותר מהתקרה. | |
תקרת מענק עקב פרישה הפטורה ממס בעבור כל שנת עבודה | 26,620 | 9(7א) | מוענק פטור יחסי גם לחלק משנת עבודה. התקרה מתייחסת לכל המעבידים גם יחד במידה ויש תקופות עבודה חופפות. | |
פטור נכה 100% יגיעה אישית | 55,000 | 661,200 | 9(5)(א)1 | למי שזכאי לקצבה לפי חוק הנכים (תקבולים ושיקום) התשי"ט – 1959 או לפי חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה התש"ל – 1970 |
פטור נכה 90% יגיעה אישית | 35,900 | 430,800 | 9(5)(א1) | למי שאינו זכאי לפטור מכל החוקים לעיל |
תקרת "הכנסה מזכה" שהיא הכנסת עבודה | 9,400 | 112,800 | 47(א)(1)(1) | |
תקרת הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה | 13,300 | 159,600 | 47(א)(1)(2) | |
תקרת הכנסה מזכה לקצבה | 23,500 | 282,000 | 47(א)(5) | |
תקרת "הכנסה מזכה" לעצמאי | 18,800 | 225,600 | 45א(ה)(2) | |
המשכורת המרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות לשכירים פטורה ממס | 15,712 | 188,544 | ||
תקרת "הכנסה קובעת" של יחיד לגבי הפקדה בקרן השתלמות לעצמאים | 23,666 | 283,905 | 17(5א) | הפקדה מרבית של 12,775 ₪ לשנה או 1,064 ₪ לחודש מותרת בניכוי לעצמאי (4.5% מההכנסה החייבת עד לתקרה) |
תקרת "הפקדה מוטבת" בקרן השתלמות לעצמאים | 19,920 | 9(16א) ו 9(16ב) | התקרה השנתית שבגינה בעת משיכה כדין הרווחים פטורים ממס. מומלץ להפקיד את מלוא הסכום ללא קשר לגובה הניכוי | |
שכר מינימום לחודש לצורך משיכה פטורה ממס מקופת גמל לתגמולים/קצבה | 5,300 | 63,600 | 34(ב)(2) לתקנות מס הכנסה- כללים לאישור וניהול קופ"ג | משיכה ללא מס עקב מיעוט הכנסות |
ההוצאה שמותרת בניכוי לחברה בשל הפקדה בקופת גמל לפיצויים ו/או לקצבה ל"חבר בעל שליטה" | 1,109 | 13,310 | 32(9) | הפקדה מעל 13,300 ₪ לשנה ועד 39,300 ₪ לשנה – ההוצאה לא מוכרת לחברה בשלב ההפקדה ולא תותר לעולם |
השכר הממוצע במשק | 11,870 | 142,440 | ||
2.5 שכר ממוצע במשק | 29,675 | 356,100 | התקרה משמשת לקביעת המשכורת המרבית שההפרשה בעדה לקופ"ג לקצבה פטורה ממס. שיעור ההפרשה המרבי הינו 7.5% ומכאן גובה ההפקדה המרבי החודשי למרכיב תגמולי מעסיק ואי כושר עבודה שאינו חייב בידי העובד בשלב ההפקדה הינו 2,225.6 ₪ | |
תקרת הפקדה לקרן פנסיה מקיפה חדשה | 4,866.7 | 58,400.4 | 20.5% מפעמיים השכר הממוצע במשק | |
תקרת ההפקדה לפיצויים | 39,300 | 471,600 | 3(ה3)(1א) | הפקדה חודשית מרבית לפיצויים ללא זקיפות שווי = 3,275 ₪ |
תקרת רצף קצבה אוטומטי | 392,770 | 9(7א)(ז1) | ||
סכום צבירה מזערי | 100,771 | 23(א1)(ב) | מאפשר משיכת תגמולים במס שולי בהתאם לעמידה בתנאים מצטברים | |
סכום קצבה מזערי | 4,850 | 23(א)(1)(א)(1) | קצבה מינימאלית נדרשת כתנאי בסיסי להיוון | |
פטור מריבית ליחיד שנולד לפני 1948 | 1,210 | 14,520 | 125ד(ג)(1) | |
פטור מריבית לזוג שנולד לפני 1948 | 1,480 | 17,760 | 125ד(ג)(2) | |
פטור מריבית עקב מיעוט הכנסות | 880 | 10,560 | 125ד(ב) | ללא מבחן גיל |
תקרה מוטבת לפטור בגין מיעוט הכנסות | 67,560 | 125ד(א) | ללא מבחן גיל | |
תקרת הפקדה לקופ"ג להשקעה | 6,370.75 | 76,449 |
מדרגות המס לשנת 2023 בשל הכנסה מ"יגיעה אישית"
הכנסה חודשית ב ₪ | שיעור המס | הכנסה שנתית ב ₪ | שיעור המס |
עד 6,790 | 10% | עד 81,480 | 10% |
מ 6,791 עד 9,730 | 14% | מ 81,481 עד 116,760 | 14% |
מ 9,731 עד 15,620 | 20% | מ 116,761 עד 187,440 | 20% |
מ 15,621 עד 21,710 | 31% | מ 187,441 עד 260,520 | 31% |
מ 21,711 עד 45,180 | 35% | מ 260,521 עד 542,160 | 35% |
מ 45,181 עד 58,189 | 47% | מ 542,172 עד 698,268 | 47% |
מס יסף – מ 58,190 | 50% | מ 698,269 | 50% |
טבלת גיל פרישה לנשים
תאריך לידה | גיל פרישה |
05/1947-12/1959 | 62 |
01/1960-12/1960 | 62 ו 4 חודשים |
01/1961-12/1961 | 62 ו 8 חודשים |
01/1962-12/1962 | 63 |
01/1963-12/1963 | 63 ו 3 חודשים |
01/1964-12/1964 | 63 ו 6 חודשים |
01/1965-12/1965 | 63 ו 9 חודשים |
01/1966-12/1966 | 64 |
01/1967-12/1967 | 64 ו 3 חודשים |
01/1968-12/1968 | 64 ו 6 חודשים |
01/1969-12/1969 | 64 ו 9 חודשים |
01/1970 ואילך | 65 |
*גיל פרישה לגברים (ללא קשר לתאריך הלידה) – 67
גיל הפרישה משפיע בין היתר על:
- הזכאות לקבל קצבת אזרח ותיק (בהתאם למבחן הכנסות)
- הזכאות להתחיל לקבל קצבה פנסיונית פטורה ממס – קצבה מזכה.
פנסיה חובה לעצמאי
שיעור ההפקדות המינימאלי עפ"י חוק
עד מחצית השכר הממוצע במשק (5,935 ₪ לחודש) = 4.45%
מעל מחצית השכר הממוצע במשק ועד השכר הממוצע במשק (מעל 5,935 ₪ לחודש ועד 11,870 ₪ לחודש) = 12.55%
מקסימום ההפקדה עפ"י חוק
סך ההפקדה החודשית המרבית בהתאם לחוק הינה 1,009 ₪ לחודש או 12,108 ₪ לשנה
מספר דוגמאות להמחשה (שמ"ב= שכר ממוצע במשק):
הכנסה שנתית חייבת בהפקדה | הכנסה חודשית חייבת בהפקדה | עד מחצית שמ"ב 4.45% | מעל מחצית השמ"ב ועד השמ"ב 12.55% | סה"כ הפקדה חודשית | סה"כ הפקדה נדרשת במונחים שנתיים |
72,000 ₪ | 6,000 ₪ | 264.1 ₪ | 8.1 ₪ | 272.2 ₪ | 3,266.4 ₪ |
84,000 ₪ | 7,000 ₪ | 264.1 ₪ | 133.6 ₪ | 397.7 ₪ | 4,772.4 ₪ |
120,000 ₪ | 10,000 ₪ | 264.1 ₪ | 510.1 ₪ | 774.2 ₪ | 9,290.4 ₪ |
142,440 ₪ | 11,870 ₪ | 264.1 ₪ | 744.9 ₪ | 1,009 ₪ | 12,108 ₪ |
180,000 ₪ | 15,000 ₪ | 264.1 ₪ | 744.9 ₪ | 1,009 ₪ | 12,108 ₪ |
כל הזכויות שמורות. אין לשכפל, להעתיק, לצלם, לתרגם, לאחסן במאגר מידע, לשדר או לקלוט בכל דרך או אמצעי אופטי אלקטרוני מכני או אחר כל חומר שהוא מהחומר הכלול בחוברת מידע זו ללא הסכמתו המפורשת בכתב של אבי רוזנבאום יו"ר ברוקר סוכנות לביטוח (2019) בע"מ.
האמור במאמר אינו מובא כתחליף לקבלת יעוץ והוא מהווה מידע כללי בלבד, אשר אינו מהווה יעוץ ו/או תחליף לייעוץ ו/או שיווק מכל סוג שהוא ואין להסתמך עליו בכל צורה שהיא. כל פעולה שנעשית ע"פ המידע והפרטים האמורים במאמר זה הינה על אחריות המשתמש בלבד. בכל מקרה ספציפי יש להיעזר בבעל מקצוע המתמצא בתחום. לקבלת שירותי שיווק פנסיוני אנא צרו עמנו קשר