מילון מושגים

עמית מוטב – יחיד שבשל הכנסתו, שולמו בעדו (תגמולים עובד ומעביד+פיצויים+מעמד עצמאי) בשנת המס כספים לקופת גמל לקצבה, בסכום שלא פחת מ-16% מסך כל השכר הממוצע במשק באותה שנת מס, כלומר לפחות 19,728 ש"ח בשנת המס 2019.

עמית שאינו מוטב – יחיד שבשל הכנסתו שולמו בעדו (תגמולים עובד ומעביד+פיצויים+מעמד עצמאי) בשנת המס כספים לקופת גמל לקצבה, בסכום שפחת מ-16% מסך כל השכר הממוצע במשק באותה שנת מס, כלומר פחות מ-19,728 ש"ח בשנת המס 2019.

ניכוי סעיף 47 – הפחתה של סכום מההכנסה החייבת במס, הטבה בשיעור המס השולי (לעצמאי גם חסכון בביטוח לאומי).

זיכוי סעיף 45 – הפחתה של סכום מהמס לתשלום. הזיכוי הינו בשיעור של 35%, למעט זיכוי לביטוח חיים בחברת ביטוח העומד על שיעור של 25%.

הכנסה מבוטחת – הכנסת עבודה שבשלה שילם מעביד בעד עובדו סכומים לקופת גמל לתגמולים או לקופת גמל לקצבה, וכן הכנסת עבודה שבשלה זכאי העובד לקצבה על פי דין או חוזה (פנסיה תקציבית).

הכנסה לא מבוטחת – הכנסת עבודה בגינה אינו מפקיד המעסיק כספים לקופת גמל לקצבה וכן הכנסה אחרת שאינה ממשכורת עד לסכום של 105,600 ש"ח (שנתי).

יובהר כי עמדת רשות המיסים הינה כי שכר שהמעסיק הפקיד בגינו לפיצויים בלבד מהווה שכר לא מבוטח לעניין סעיף 47 לפקודה כך שניתן להפקיד סכומים בעד שכר זה במעמד עצמאי וליהנות מניכוי.

הכנסה נוספת לעצמאי – סך כל הכנסתו החייבת של יחיד, שאינה הכנסה מבוטחת ועד לסכום של 211,200 ש"ח לשנה.

יובהר כי הטבות המס ניתנות רק בשל הפקדות העמית או בן זוגו וכן עבור עמית מוטב המפקיד עבור ילדיו ובתנאי שגילם מעל 18.

טבלת ריכוז הטבות המס בעת הפקדה בקופ"ג ( משלמת ולא משלמת):