הנושא

סכום חודשי ב ₪

סכום שנתי ב ₪

הסעיף בפקודת מס הכנסה

הערות

שווי נקודת זיכוי

235

2820

33 א'

סף המס = ההכנסה המרבית עד אליה לא משולם מס בהתחשב בנקודות הזיכוי הבסיסיות (2.25 לגבר ו 2.75 לאישה)

סף המס לגבר  = 5,280 ₪ 

סף המס לאישה = 6,460 ₪ 

תקרת "קצבה מזכה"

9,120 ₪

109,440

9א(א)

את הפטור ניתן לקבל החל מגיל הזכאות (גיל פרישה או קבלת קצבה עפ"י המאוחר). סך הפטור החודשי התלוי בנוסחת הקיזוז (משיכת פיצויים בפטור ממס) = 9,120 ₪ *35% = 3,192 ₪

סך הפטור החודשי שאינו תלוי בנוסחת הקיזוז = 9,120 ₪ * 17% = 1,550 ₪. 

תקרת מענק עקב פרישה הפטור ממס בעבור כל שנת עבודה

13,310

9(7א)

מוענק פטור יחסי גם לחלק משנת עבודה.

התקרה מתייחסת לכל המעבידים גם יחד במידה ויש תקופות עבודה חופפות.

ניתן להגדיל את הפטור בשיעור של עד 50% במידה והשכר האחרון נמוך מתקרת הפיצויים הפטורה ובכל מקרה לא יותר מהתקרה.

תקרת מענק עקב פרישה הפטורה ממס בעבור כל שנת עבודה

26,620 

9(7א)

מוענק פטור יחסי גם לחלק משנת עבודה.

התקרה מתייחסת לכל המעבידים גם יחד במידה ויש תקופות עבודה חופפות.

פטור נכה 100% יגיעה אישית

55,000

661,200

9(5)(א)1

למי שזכאי לקצבה לפי חוק הנכים (תקבולים ושיקום) התשי"ט – 1959 או לפי חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה התש"ל – 1970

פטור נכה 90% יגיעה אישית

35,900

430,800

9(5)(א1)

למי שאינו זכאי לפטור מכל החוקים לעיל

תקרת "הכנסה מזכה" שהיא הכנסת עבודה

9,400

112,800 

47(א)(1)(1)

תקרת הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה

13,300

159,600

47(א)(1)(2)

תקרת הכנסה מזכה לקצבה

23,500

282,000

47(א)(5)

תקרת "הכנסה מזכה" לעצמאי

18,800

225,600

45א(ה)(2)

המשכורת המרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות לשכירים פטורה ממס

15,712

188,544

תקרת "הכנסה קובעת" של יחיד לגבי הפקדה בקרן השתלמות לעצמאים

23,666

283,905

17(5א)

הפקדה מרבית של 12,775 ₪ לשנה או 1,064 ₪ לחודש מותרת בניכוי לעצמאי (4.5% מההכנסה החייבת עד לתקרה)

תקרת "הפקדה מוטבת" בקרן השתלמות לעצמאים

19,920 

9(16א) ו 9(16ב)

התקרה השנתית שבגינה בעת משיכה כדין הרווחים פטורים ממס. מומלץ להפקיד את מלוא הסכום ללא קשר לגובה הניכוי

שכר מינימום לחודש לצורך משיכה פטורה ממס מקופת גמל לתגמולים/קצבה

5,300

63,600

34(ב)(2) לתקנות מס הכנסה- כללים לאישור וניהול קופ"ג

משיכה ללא מס עקב מיעוט הכנסות

ההוצאה שמותרת בניכוי לחברה בשל הפקדה בקופת גמל לפיצויים ו/או לקצבה ל"חבר בעל שליטה"

1,109 

13,310

32(9)

הפקדה מעל 13,300 ₪ לשנה ועד 39,300 ₪ לשנה – ההוצאה לא מוכרת לחברה בשלב ההפקדה ולא תותר לעולם

השכר הממוצע במשק

11,870  

142,440

2.5 שכר ממוצע במשק 

29,675

356,100

התקרה משמשת לקביעת המשכורת המרבית שההפרשה בעדה לקופ"ג לקצבה פטורה ממס. שיעור ההפרשה המרבי הינו 7.5% ומכאן גובה ההפקדה המרבי החודשי למרכיב תגמולי מעסיק ואי כושר עבודה שאינו חייב בידי העובד בשלב ההפקדה הינו 2,225.6 ₪ 

תקרת הפקדה לקרן פנסיה מקיפה חדשה

4,866.7 

58,400.4 

20.5% מפעמיים השכר הממוצע במשק

תקרת ההפקדה לפיצויים

39,300 

471,600 

3(ה3)(1א)

הפקדה חודשית מרבית לפיצויים ללא זקיפות שווי = 3,275 ₪ 

תקרת רצף קצבה אוטומטי

392,770 

9(7א)(ז1)

סכום צבירה מזערי

100,771

23(א1)(ב)

מאפשר משיכת תגמולים במס שולי בהתאם לעמידה בתנאים מצטברים

סכום קצבה מזערי

4,850  

23(א)(1)(א)(1)

קצבה מינימאלית נדרשת כתנאי בסיסי להיוון 

פטור מריבית ליחיד שנולד לפני 1948

1,210

14,520

125ד(ג)(1)

פטור מריבית לזוג שנולד לפני 1948

1,480

17,760

125ד(ג)(2)

פטור מריבית עקב מיעוט הכנסות

880

10,560

125ד(ב)

ללא מבחן גיל

תקרה מוטבת לפטור בגין מיעוט הכנסות

67,560 

125ד(א)

ללא מבחן גיל

תקרת הפקדה לקופ"ג להשקעה

6,370.75

76,449