עקרונית, אחרי 6 שנות ותק בקרן ההשתלמות, היא הופכת לנזילה וניתן למשוך אותה כסכום חד-פעמי פטור ממס (למעט מס רווחי הון בגין רווחים שנצברו בגין הפקדות מעל התקרה). 

אולם מה הדין במצב שבו קרן השתלמות אחת הגיעה לוותק של 6 שנים, וקרן אחרת טרם הגיעה ל-6 שנים. האם ניתן להשליך ותק בין הקרנות כדי למשוך את הכספים כדין? 

תקנות מס הכנסה (כללים לתנאים שבהם חשבונות שונים בקרן השתלמות ייחשבו לחשבון אחד) קובעות כי ניתן להשליך ותק בין קרנות השתלמות בתנאים הבאים: 

1. לפחות אחד מהחשבונות הוא במעמד שכיר.

2. לא בוצעו הפקדות חופפות בשתי הקופות.

3. נמסרה הצהרה של העובד והמעביד לקרן הוותיקה ולקרן החדשה, על המשך הפקדות לקרן החדשה בלבד. על הצהרה זו לכלול את שם הקרן החדשה ואת מספר החשבון בה. 

4. לא נמשכו כספים בפטור ממס מהקרן הוותיקה טרם סגירת החשבון, ולא הופקדו כספים נוספים אחרי סגירת החשבון.

5. חובה לבצע משיכה מלאה מהקרן הצעירה, ורק לאחר מכן ניתן לבצע משיכה מלאה או חלקית מהקרן הוותיקה שתחסם להפקדות חדשות, ולא ניתן יהיה להשתמש בעתיד בוותק שלה לעניין השלכת ותק עם קרנות אחרות.

6. במקרה שבוצעה משיכה חלקית מהקרן הוותיקה, היתרה שנשארה תהיה נזילה למשיכה בכל עת.