פנסיה חובה לעצמאים
פנסיה חובה לעצמאים
פנסיה חובה לעצמאים
ציבור העצמאים במדינת ישראל נדרשים מחד למלא את חובתם החוקית ולהפקיד כספים לקופת גמל, ומאידך לא מודעים לסכומים הנדרשים, באיזה מוצר נכון להפקיד, מהם היתרונות בהפקדות, ונקודות נוספות שעשויים לסייע כלכלית להמשך התנהלותם השוטפת כעצמאים, תוך יצירת עתודות חסכון לעתיד.
על מנת להנגיש את המידע החיוני הזה לציבור העצמאים, פיתחנו עבורכם חוברת מידע בנושא, וכן מחשבונים קלים ונוחים לתפעול, המאפשרים לדעת כמה כסף עליכם להפקיד על פי חוק לתוכניות פנסיוניות, מהי הטבת המס שתקבלו, מהו הסכום המקסימלי שניתן להפקיד, ומהי הטבת המס עבור הפקדות לקרן השתלמות במעמד עצמאי, כולל חישוב לעצמאים שיש להם הכנסות גם כשכירים. כלים אלו עשויים לסייע גם ליועצי מס, רואי חשבון, סוכני ביטוח ובעלי רישיון פנסיוני, ככלי עבודה מועיל. בנוסף, נשמח כמובן לעמוד לשירותכם בכל נושא.
רקע על החוק
עצמאים בישראל משלמים יותר דמי ביטוח לאומי משכירים, אך אינם זכאים לדמי אבטלה במקרה של סגירת העסק. מה עושים?
בתאריך 5.8.2015 התקבלה החלטת ממשלה מס' 363, שקבעה תיקון לחוק הביטוח הלאומי, כך שיכלול הוראה שתחייב את העצמאים בתשלום נוסף, שישמש אך ורק לצורך מימון הסיוע לעצמאים במקרה של אבטלה. עם זאת, באותה החלטת ממשלה נקבע גם כי יוקם צוות בראשות הממונה על התקציבים במשרד האוצר, שמטרתו לבחון וליצור מנגנון וכללים שבאמצעותם ישולמו דמי אבטלה לעצמאיים.
בנוסף, נקבע כי הצוות יהיה רשאי לבחון עידוד הפרשה לחסכון פנסיוני בקרב עובדים עצמאיים במסגרת מנגנון זה.
מה קרה בפועל?
באפריל 2016, הוגשו לשר האוצר המלצות הצוות שקבעו כי:
1. החלופה של הקמת ענף אבטלה במוסד לביטוח לאומי – אינה מומלצת.
2. החלופה של מודל חסכון פנסיוני וסיוע למצב אבטלה על ידי העצמאי עצמו – מומלצת.
במילים אחרות, ההרשאה שניתנה לצוות לעסוק גם בבחינת עידוד הפרשה לחסכון פנסיוני לעצמאים (החשובה בפני עצמה ללא ספק), הפכה למעשה את החלטת הממשלה.
בפועל, הצוות בחר שלא לאמץ את החלטת הממשלה להקים ענף אבטלה דרך המוסד לביטוח לאומי, אלא להמליץ על "מודל חסכון וסיוע למצבי אבטלה", המחייב עצמאים להפקיד לעצמם לפנסיה, ולהשתמש בחלק מהכסף כדמי אבטלה, אם יידרשו לכך.
בתאריך 26.6.2016, אישרה ועדת מחליטים את המלצות הצוות המקצועי, וקבעה את עקרונות המנגנון ליישום במסגרת חוק "חסכון וסיוע לעצמאים".
כך, בשלהי שנת 2016, אושר פרק ב' לחוק ההתייעלות הכלכלית הנוגע לחסכון וסיוע לעצמאיים.
עיקרי החוק
במסגרת החוק, ניתנו שלוש "סוכריות" לעצמאים:
1. דמי הביטוח הלאומי הופחתו לכל מי שהכנסתו החייבת נמוכה מ-21,000 ש"ח בחודש
2. הטבת המס לחיסכון פנסיוני הוגדלה בשיעור של 0.5%
3. הטבת המס לקרן השתלמות הורחבה
עיקר החוק נוגע לחובת ההפקדה למוצר פנסיוני, ולאופן המימוש של "דמי האבטלה" מתוך החסכון הפנסיוני.
שאלות ותשובות
האם אני עצמאי/ת?
עצמאי הוא כל מי שאינו שכיר, ומנהל עסק שאינו חברה, כולל עוסק מורשה ועוסק פטור.
האם כעצמאי/ת, עליי להפקיד כסף לפנסיה?
כן, החל מינואר 2017 חלה חובה על עצמאים, להפקיד לקופת גמל לקצבה (קרן פנסיה ו/או ביטוח תגמולים לעצמאי ו/או קופת גמל), בשיעורים הקבועים בחוק בהתאם להכנסה החייבת שלהם.
מהי ההפקדה המינימלית לפי החוק?
עד מחצית השכר הממוצע במשק (5,935 ש"ח לחודש) – 4.45%
מעל מחצית השכר הממוצע במשק ועד השכר הממוצע במשק (5,935 ש"ח עד 11,870 ש"ח בחודש) – 12.55%
הנתונים נכונים לשנת 2023, שבה עמד השכר הממוצע במשק על 11,870 ש"ח.
מהי ההפקדה המקסימלית לפי החוק?
ההפקדה המרבית בהתאם לחוק היא 1,009 ש"ח בחודש, או 12,108 ש"ח בשנה (נכון ל-2023)
מה ההכנסה החייבת שלי?
חבות ההפקדה הסופית היא בהתאם לדו"ח השנתי שהוגש לרשות המיסים עבור אותה שנה. עם זאת, היות שעליך להפקיד במהלך שנת המס ולא בשנת הגשת הדו"ח השנתי (שהיא לרוב שנה אחרי שנת ההפקדות), מומלץ לפנות לרואה החשבון או יועץ המס שלך, ולבקש מנו להעריך מהי הכנסתך החייבת.
מה קורה אם לא הפקדתי מספיק כסף?
אם לא הערכת נכון את הכנסתך השנתית, ולא הפקדת מספיק כסף לתוכנית הפנסיונית, הרשות לאכיפת קנסות תשלח לך תוך שנתיים מכתב התראה, כי עליך להשלים את החוסר בהקפדה. עליך לעשות זאת, או להסתכן בקנס.
טיפ חשוב!
ההגדרה של הכנסה חייבת במס לתשלום מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי בריאות, שונה מההגדרה החייבת בהפקדה לעניין החוק. כלומר, ההכנסה החייבת בהפקדה תמיד תהיה שווה או גבוהה מההכנסה החייבת במס. ייתכן מצב שבו עצמאי שאינו חייב כלל בתשלום מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי (לאחר קיזוזים וניכוי פטורים מותרים), עדיין חייב להפקיד תשלום הפרשות לפנסיה חובה, או שיהיה חשוף לקנס.
לדוגמה, עצמאי בעל פטור ממס הכנסה בגין נכות/עיוורון, יכול להיות פטור מתשלומי מיסים עבור הכנסתו החייבת, אך אינו פטור מחובת ההפקדה לפנסיה.
איך לחשב כמה עליי להפקיד בהתאם להכנסה שלי?
פיתחנו עבורך מחשבון חיסכון פנסיוני לעצמאים, שאפשר להיכנס אליו על ידי לחיצה כאן.
האם זה נכון שלא כל העצמאים חייבים להפקיד כספים לפנסיה?
אכן, החוק פטור מהפקדות לפנסיה עצמאים שעומדים באחד התנאים הבאים:
1. מי שבתום שנת המס טרם מלאו לו 21 שנים
2. מי שבתום שנת המס הגיע לגיל 60
3. מי שנולד לפני 31.12.1961
4. מי שבתום שנת המס טרם חלפו 6 חודשים מהמועד שבו נרשם לראשונה כעוסק לפי חוק מע"מ.
אם קיבלתי פטור מחובת הפקדה, האם אוכל עדיין להפקיד לתוכנית פנסיונית וליהנות מהטבות מס?
בהחלט. כל עצמאי יכול להפקיד לתוכנית פנסיונית וליהנות מהטבות מס בהתאם להכנסתו החייבת, גם אם הוא פטור מחובת ההפקדה על פי החוק.
צריך לזכור כי ההפקדה לתוכנית פנסיונית אינה עונש, ונועדה לאפשר לחסוך כסף לגיל הפסקת העבודה (לא לפני גיל 60). כמו כן, חלק מהתוכניות הפנסיוניות מאפשרות לשלב הגנות ביטוח למקרה של אובדן כושר עבודה ולמקרה של פטירה. הגנות אלו מקטינות את החסכון לפרישה, אך מעניקות שקט נפשי, וכל אחד רשאי לבחור איזה כיסוי ביטוחי לרכוש (קצבתי או חד-פעמי), ומהו סכום הביטוח שהוא מבקש לרכוש, אם בכלל.
מה עושים עצמאים שהם גם שכירים?
במקרה של עצמאים שהם גם שכירים, יש לחשב את סכום ההפקדה הנדרש לפי חוק פנסיה חובה לעצמאים, ולהפחית ממנו את סכומי ההפקדה בפועל שהופקדו עבור אותו אדם לתוכנית פנסיונית כשכיר (חלק מעביד וחלק עובד, ללא קרן השתלמות).
אם התוצאה חיובית, זהו הסכום שיש להפקיד כעצמאי. אם התוצאה שלילית, לא צריך לבצע כל הפקדה כעצמאי.
באפשרותך להיעזר במחשבון פנסיה חובה לעצמאים שלנו, כדי לבצע את החישוב.
מתי עליי לבצע את ההפקדה?
את ההפקדות לחיסכון הפנסיוני עבור שנה מסוימת יש לבצע באותה שנת כספים, ולא בשנה שאחריה. היות שאצל עצמאים קשה יותר לחזות את ההכנסה החייבת הסופית, ניתן להפקיד סכומים חודשיים לפי הערכה מושכלת, ולבצע השלמות בסוף השנה.
טיפ
מומלץ לבצע הפקדות מדי חודש, או לכל היותר אחת לרבעון. זה מאפשר לשמור על כיסוי ביטוחי, במקרה שההפקדות מתבצעות לקרן או לפוליסת ביטוח לעצמאי, הכוללת מרכיב ביטוחי.
באיזה מוצר אפשר להפקיד כספים?
עצמאים רשאים לבחור את סוג הקופה שאליה יבצעו את ההפקדות השוטפות מבין האפשרויות הבאות:
1. קרן פנסיה מקיפה במעמד עצמאי.
2. קרן פנסיה כללית במעמד עצמאי.
3. קופת גמל במעמד עצמאי .
4. פוליסת ביטוח תגמולים לעצמאי.
מה ההבדלים בין המוצרים האלו, ומה עדיף מבחינתי?
קרן פנסיה מקיפה חדשה היא המוצר הפנסיוני היחיד שנהנה מהבטחת תשואה של 4.86% לשנה צמוד מדד על 30% מהכסף שנצבר בקרן. הקרן עצמה מציעה באופן מובנה כיסוי ביטוח למקרה פטירה ולמקרה נכות, ומגוון רחב של מסלולי ביטוח להתאמת גובה הכיסוי.
כמו כן, קרן הפנסיה מציעה מגוון רחב של מסלולי השקעה לבחירתך, לטובת ניהול החסכון השוטף.
קרן הפנסיה הכללית דומה מאוד במאפייניה לקרן הפנסיה המקיפה, חוץ מהעובדה כי אינה זכאית לאג"ח מיועד של המדינה. כלומר כל הכסף שנצבר מושקע בשוק ההון, בהתאם למסלול ההשקעה שבחרת.
פוליסת ביטוח במעמד עצמאי אינה נהנית מאג"ח מיועד, כלומר כל הכסף שנצבר בפוליסה מושקע בשוק ההון בהתאם למסלול ההשקעה שבחרת. עם זאת, הפוליסה מאפשרת למשל לרכוש כיסוי למקרה של אובדן כושר עבודה, כולל הגדרה ספציפית המותאמת לעיסוק שלך כיום.
קופת גמל אף היא אינה נהנית מאג"ח מיועד, וכל הכסף שנצבר בפוליסה מושקע בשוק ההון בהתאם למסלול ההשקעה שבחרת. עם זאת, להבדיל ממוצרים אחרים בקופת הגמל, כל הכסף מושקע למטרת חסכון בלבד, ולא ניתן לרכוש כיסוי ביטוח.
המוצרים גם נבדלים אחד השני בגובה דמי הניהול שניתן לגבות.
מי יכול לסייע לי בנושא?
התחום הפנסיוני דורש ידע והתאמה של התוכנית למאפיינים ולצרכים של כל חוסך. לכן, אנו ממליצים לשקול את סוג המוצר הנכון עבורך לצד בעל רישיון פנסיוני (סוכן ביטוח פנסיוני, משווק פנסיוני או יועץ פנסיוני). מומחי ברוקר ישמחו כמובן לעמוד לרשותך ולסייע לך בנושא.
האם עליי לצרף הצהרת בריאות בעת הצטרפות למוצר פנסיוני?
אם בחרת להצטרף לקרן פנסיה או פוליסת ביטוח עם כיסוי אובדן כושר עבודה, כן.
עם זאת, המדינה בחרה ב-4 קרנות פנסיה כקרנות נבחרות (קרנות ברירת מחדל), המחויבות להציע דמי ניהול אחידים (וזולים) לכל העמיתים, ואינן דורשות ממצטרפים חדשים למלא הצהרת בריאות. עם זאת, בכל הקרנות יש תקופה של 5 שנים ראשונות, שבהן אין ביטוח במקרה של נכות או פטירה בשל מחלה שקדמה להצטרפות לקרן.
מתי ניתן למשוך את הכסף?
כל שקל שמפקידים למוצר פנסיוני נחלק לשני מרכיבים:
1. שני-שליש מהכסף מיועד לחסכון תגמולים.
2. שליש מהכסף מיועד לחסכון עבור תשלום "דמי אבטלה".
את החסכון שנצבר מכספי התגמולים, ניתן לקבל כקצבה חודשית, החל מגיל 60.
קצבה היא הכנסה חייבת במס, אך מדינת ישראל מעניקה הקלות במיסוי למקבלי קצבה שהגיעו לגיל הפרישה (67 לגבר, 62 לאישה).
משיכה חד-פעמית של כספי התגמולים, לעומת זאת, חייבת עקרונית ב-35% מס. עם זאת, חוסכים שהגיעו לגיל 60, ומקבלים קצבה חודשית בגובה 4,498 ₪ לפחות מקופת הגמל, יכולים לבקש למשוך את התגמולים כסכום חד-פעמי במסגרת כללי היוון קצבה.
הסכום החד-פעמי עשוי להיות פטור או חייב במס, בהתאם לתקרות שנקבעו במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה.
מתי ואיך אפשר למשוך את מרכיב החיסכון למצב אבטלה?
שליש מהכסף מיועד כאמור למצב אבטלה, המוגדר עבור עצמאים כאחד מהבאים:
1. העצמאי חדל לעסוק במשלח ידו
2. העצמאי סגר את עסקו
3. העצמאי הגיע לגיל פרישה כמשמעותו בחוק גיל פרישה, ואין לו הכנסה חייבת בהפקדה (הכנסה מ 2(1) או 2(8)).
החוק מבחין בין עצמאים שהחלו להפקיד משנת 2017, לבין עצמאים שהפקידו קודם לכן – הן לעניין תנאי הסף והן לעניין גובה הסכומים שניתן למשוך במצב אבטלה.
במדריך זה, נתייחס רק לעצמאים שהחלו להפקיד משנת 2017 ואילך. עצמאים אלו נדרשים להפקיד כספים לפחות בשנתיים משלוש השנים שקדמו לשנה שבה היו זכאים ל"דמי אבטלה".
סכום הכסף שניתן למשוך במסגרת "דמי אבטלה" לעצמאים הוא הגבוה מבין הבאים:
1. שכר מינימום חודשי * 3 (5,571.75 ש"ח * שלושה חודשים = 16,715.25 ש"ח)
2. הנמוך מבין השניים: הסכום שנצבר במרכיב החיסכון למצב אבטלה (שליש מהחיסכון) או תקרת הפיצויים הפטורה (12,200 ש"ח), כפול מספר שנות הפקדה כעצמאי החל משנת 2017
כיצד ישולם הסיוע במצב אבטלה?
עצמאי שעומד בהגדרת "מצב אבטלה" יקבל את הכסף כקצבה חודשית, שתיפרס באופן שווה על פני שלושה חודשים. אם העצמאי הגיע לגיל פרישה, יוכל לקבל את הכסף גם בתשלום חד-פעמי.
מה עושים במקרה שהסכום שנצבר בחיסכון למצב אבטלה נמוך מ-3 פעמים שכר מינימום?
אם הסכום נמוך מ-16,715.25 ש"ח (נכון ל-2023), העצמאי רשאי להעביר כספים מיתרת התגמולים שנצברו למרכיב החיסכון למצב אבטלה, בתנאי שאחרי העברת הסכומים החיסכון שנצבר בקופה למצב אבטלה אינו עולה על 3 פעמים שכר מינימום.
כלומר, בכל מקרה שבו סכום החסכון שנצבר עולה על 3 חודשי שכר מינימום, "דמי האבטלה" החודשיים שישולמו לעמית עצמאי למשך 3 חודשים רצופים לא יפחתו מדי חודש משכר המינימום במשק.
לפניכם דוגמא מספרית להמחשת הסכומים:
| עצמאי א' | |
| שנת המס הראשונה בה החל להפקיד | 2018 |
| סכום ההפקדה השנתי | 10,500 ₪ |
| שנת המס בה נקלע למצב אבטלה | 2021 |
| סך הצבירה בקופה ערב משיכת "דמי אבטלה" | 51,000 ₪ |
| הסכום בנצבר בקופה ב 01/01/2017 | לא רלוונטי |
| מתוך סך הצבירה הסכום שנרשם כחיסכון למצב אבטלה | 17,000 ₪ |
| מתוך סך הצבירה הסכום שנרשם כתגמולים | 35,000 ₪ |
| האם עומד בתנאי הזכאות לעניין המשיכה? | כן |
| סכום הזכאות הסופי למשיכה כדמי אבטלה | 17,000 ₪ |
הסבר: בדוגמה זו, מדובר בעצמאי שהפקיד החל משנת 2018 למשך 3 שנים סך של 10,500 ש"ח מדי שנה לקופת הגמל. היתרה העדכנית שלו עומדת על 51,000 ש"ח. העצמאי נקלע ב-2021 למצב אבטלה.
הסכום שיוכל למשוך כדמי אבטלה הוא הגבוה מבין אלו:
– שלוש פעמים שכר מינימום לחודש (5,571.75 ש"ח * שלושה חודשים = 16,715.25 ש"ח)
– או הנמוך מבין השניים הבאים:
1. הסכום שנצבר לעצמאי במרכיב החיסכון למצב אבטלה (שליש מהחיסכון) = 17,000 ש"ח
2. תקרת הפיצויים הפטורה * מספר שנות הפקדת העצמאי החל משנת 2018 (12,340 * 3 = 37,020 ש"ח)
כלומר, אותו עצמאי יוכל למשוך 17,000 ש"ח כדמי אבטלה, ב-3 תשלומים חודשיים שווים של 5,667 ש"ח כל אחד.
משיכת סכומים ממרכיבי החיסכון למצב אבטלה של עצמאים נחשבת לפיצויים (בדומה לפיצויים מהמעסיק לשכירים), ולכן פטורים ממס, כולל דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.
מצד שני, ניצול הפטור על "דמי אבטלה" עלול לפגוע בפטור שיש לעצמאי על הקצבה החודשית, שיהיה זכאי לקבל בהתאם ל"נוסחת הקיזוז".
טיפ
מומלץ לכל עצמאי שנקלע למצב אבטלה לבדוק עם רואה חשבון, יועץ מס או בעל רישיון פנסיוני האם כדאי למשוך דמי אבטלה בפטור ממס כ"פיצויים" או לוותר על הפטור ולקבל "דמי אבטלה" כהכנסה חייבת במס, לרבות ביטוח לאומי ומס בריאות.
האם הפטור הוא מוחלט?
אם העצמאי קיבל עבור אותן שנות עבודה גם מענקי פרישה פטורים ממס (כשהיה גם שכיר במקביל), יופחתו מהסכום הפטור בגין מרכיב החיסכון למצב אבטלה, גם מענקי הפרישה שקיבל בפטור מס כשכיר, בגין אותן שנות עבודה.
איך פועל מנגנון האכיפה והאם יש קנסות?
בכדי להבטיח את יישום חובת ההפקדה, הוסמך המרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות לאכיפת הנושא. המרכז לגביית קנסות שולח לעצמאים שלא מפקידים כלל או מספיק כסף בהתאם להוראות החוק, התראה בדואר רשום שלפיה עליהם להשלים את התשלומים החסרים בתוך 90 יום ממועד משלוח ההתראה, אחרת יוטל עליהם קנס בסך 500 ש"ח.
על פי המנגנון שנקבע, התראות נשלחות עבור שתי שנות מס קודמות. כלומר, בשנת 2020 למשל יישלחו התראות בגין הפקדות שלא בוצעו עבור שנת 2018. הקנסות רלוונטיים רק עבור הפקדות משנת 2018 ואילך.
תשלום המס פוטר את העצמאי מחובת ההפקדה, כלומר עצמאים שקיבלו התראה ובחרו לשלם את הקנס, פטרו עצמם מחובת ההפקדה עבור אותה שנת מס.
עצמאים שהכנסתם החודשית נמוכה משכר המינימום פטורים מקנס זה.
הפקדות עבור שנות מס קודמות לא מקנות לעצמאים זכויות שתחולתן למפרע, אלא נתפסים כתשלומים שהופקדו במועד הפקדתם בפועל, למעט לעניין ביטול הקנס בגין אי הפקדה עבור שנת המס שעבורן הופקדו.
הטבות המס חלות רק על ההכנסה בשנת המס שבה בוצעה ההפקדה בפועל. לדוגמה, הפקדה בשנת 2020 עבור שנת 2018 עשויה לזכות אותך בהטבת מס בגין ההכנסה החייבת בשנת 2020 בלבד.
האם תשלום כאמור באיחור בגין שנות מס קודמות יכול לקיים גם את חובת התשלום בגין שנת המס הנוכחית?
כן, המנגנון שנקבע מאפשר למעשה להשתמש באותה הפקדה פעמיים! פעם אחת בגין שנת המס שלגביה נשלחה התראה בגין אי תשלום, ופעם שניה בגין שנת המס שבה בוצעה בפועל, והכל בכפוף כמובן להכנסה החייבת בהפקדה.
האם אפשר להפקיד יותר מהקבוע בחוק?
בהחלט, עצמאי רשאי להפקיד שיעורים גבוהים מאלו שנקבעו בחוק בהתאם לתקרות החלות על עצמאי, ולקבל בגין ההפקדות הטבות מס משמעותיות (במסגרת הגשת הדוח השנתי). ניתן להיעזר לשם החישוב במחשבון חישוב הטבות המס לעצמאי.
לפניכם דוגמה להמחשת מנגנון הקנסות והמשתמע ממנו:
| עצמאי א׳ | |
| שנת מס | 2018 |
| הכנסה שנתית חייבת בהפקדה | 108,000 ₪ |
| סה"כ הפקדה שנתית נדרשת בהתאם לחוק | 8,561 ₪ |
| הפקדה בפועל בשנת המס | 0 ₪ |
| שנת קבלת התראה לפני קנס | 2020 |
| הכנסה חייבת בהפקדה בשנת 2020 | 180,000 ₪ |
| סה"כ הפקדה שנתית נדרשת בהתאם לחוק בשנת 2020 | 10,478 ₪ |
| סה"כ הפקדה שביצע בפועל בשנת 2020 | 10,478 ₪ |
| הטבת המס שתתקבל בפועל | 4,634 ₪ = 79% תשואה |
הסבר: העצמאי בדוגמה זו היה אמור להפקיד בשנת 2018 סך שנתי של 8,561 ש"ח, אך בפועל לא הפקיד כספים כלל. בשנת 2020 קיבל מכתב התראה מהמרכז לאכיפת קנסות, ובהתאם לכך בחר לשלם לקופת הגמל סך של 8,561 ש"ח בגין שנת המס 2018. תשלום זה מבטל כאמור את הקנס, אולם מבחינת רשות המיסים, בדיווח לשנת 2020 הוא ייחשב כתשלום במסגרת הוראות החוק עבור שנת 2020, ויזכה גם בהטבות מס בגין שנה זו. הכנסתו של עצמאי זה החייבת בהפקדה עלתה בשנת 2020 לסך שנתי של 180,000 ש"ח, ובהתאם לכך הוא נדרש להפקיד סך שנתי של 10,478 ש"ח לקופת הגמל.
אותו עצמאי יכול להפקיד בשנת 2020 סך כולל של 10,478 ש"ח לקופת הגמל, שישמש עבורו כך:
סך של 8,561 ש"ח יופנה לקופת הגמל לרישום הפקדה בגין שנת המס 2018, על מנת שיוכל להעביר אסמכתא מתאימה למרכז לאכיפת קנסות ולהימנע מתשלום הקנס.
סך ההפקדה של 10,478 ש"ח תחשב להפקדה בשנת 2020, לטובת מילוי חובת ההפקדה שלו בהתאם לחוק.
הטבת המס שיקבל במסגרת הגשת הדוח השנתי תהיה בהתאם לסך ההפקדה וסך ההכנסה החייבת שלו, ותעמוד בקירוב על כ-4,634 ש"ח – כלומר תשואה של 79%.
מסקנה
העצמאי יכול לשלם בשנת מס נתונה גם עבור שנות מס קודמות, מבלי להגדיל את ההוצאה שלו, ועדיין להימנע מתשלום הקנס. כלומר, להשתמש באותו שקל לטובת כיסוי התחייבות בשנות מס שונות.
האם לכך התכוון המחוקק? אני בספק.
טיפ
לבחירה בשיטת תשלום יש כאמור השלכות לעניין כיסוי ביטוחי בקופת הגמל, ככל שקיים, ולעניין תנאי הזכאות לרכיב החיסכון במצב אבטלה.
מהן הטבות המס שמקבלים עבור הפקדות, וכמה כסף זה שווה?
הטבות המס בהפקדה משמעותיות ביותר, ושקולות לעיתים לתשואה של מעל 100%.
כלומר, ייתכן בפועל מצב שבו ההפקדה עלתה לעצמאי 50 ש"ח נטו, אך בקופה יש 100 ש"ח, ואפילו יותר.
הטבות המס נחלקות באופן עקרוני לשני סוגים:
זיכוי – הקטנת סכום המס לתשלום.
ניכוי – הקטנת ההכנסה החייבת, שעליה משלמים מס.
הידעת?
סך ההפקדה המרבית של עצמאי לקופת גמל, שיכולה להעניק לו הטבות מס, עומדת על 34,848 ש"ח בשנה, והטבת המס המרבית עשויה להגיע ל-19,127 ש"ח. כלומר, שולם לקופה בפועל 15,721 ש"ח (34,848 ש"ח בניכוי 19,127 ש"ח), אך בקופה יש 34,848 ש"ח – תשואה של כ-122%!
השקעה מדהימה, בחסות המדינה.
ומה עם הפקדה לקרן השתלמות?
אחת ההטבות המרכזיות שיש לעצמאי היא האפשרות להפקיד אחת לשנה, או באופן שוטף לקרן השתלמות במעמד עצמאי. מדובר על חסכון ללא מרכיבי ביטוח שניתן למשיכה, לרוב אחרי 6 שנות ותק ובפטור מלא מתשלום מס, לרבות פטור על מס רווחי הון (בכפוף לתקרות).
כמה מותר להפקיד?
ההוצאה המותרת בניכוי היא עד 4.5% מההכנסה השנתית, ולא יותר מהכנסה של 264,000 ש"ח – כלומר הפקדה מרבית בגובה 11,880 ש"ח.
ואם ברצוני להפקיד יותר?
לעניין פטור מלא ממס, כולל מס רווחי הון, ניתן להפקיד אפילו יותר: עד 18,480 ש"ח בשנה, ללא קשר לגובה ההכנסה השנתית שלך.
האם אפשר להפקיד גם עבור שנות מס קודמות?
לא ניתן. ההטבה ניתנת רק עבור הפקדה לאותה שנת מס.
אני מתקשה כלכלית להפקיד לקרן השתלמות ופנסיה, אך רוצה לעשות זאת. מה אפשר לעשות?
קרנות ההשתלמות מעניקות לרוב הלוואה של עד 50% מסכום הצבירה, בריביות אטרקטיביות מאוד, וניתן לבקש לא לשלם כלל את החזר ההלוואה אלא רק אחרי 6 שנים, כשהקרן נזילה, או לחילופין לשלם קרן וריבית או רק ריבית, והכל בהתאם לתנאי ההלוואה של קרן ההשתלמות שבחרת. (יש הבדלים קטנים בין הקרנות בתנאים).
בפועל, זה אומר שעצמאי יכול להפקיד 18,480 ש"ח לקרן השתלמות לטובת מקסום הטבת המס לפטור ממס רווחי הון, ולבקש מהקרן הלוואה של עד 50% מסכום זה, כלומר עד 9,240 ש"ח.
עם כספי ההלוואה, אותו עצמאי יוכל לשלם את החבות שלו לקופת הגמל, ואף לקבל הטבת מס על ההפקדה הזו.
לכל היותר, אותו עצמאי יצטרך להשלים מכיסו 1,238 ש"ח, ככל שהכנסתו מחייבת את התשלום המרבי לקופת גמל בהתאם להוראות החוק, העומד על 10,478 ש"ח לשנה.
חשוב לזכור
הלוואות צריך להחזיר, ולא כל אחד אוהב "למנף" את כספו. עם זאת, זו בהחלט אפשרות חשובה לעצמאי המתקשה במחזור העסקים הטבעי שלו ומבקש לעמוד בהוראות החוק, ליהנות מהטבות מס ולדאוג לעצמו לפנסיה, לרבות הגנה כספית במצב אבטלה.
חוברת מידע – פנסיה חובה לעצמאי
האמור במאמר אינו מובא כתחליף לקבלת יעוץ והוא מהווה מידע כללי בלבד, אשר אינו מהווה יעוץ ו/או תחליף לייעוץ ו/או שיווק מכל סוג שהוא ואין להסתמך עליו בכל צורה שהיא. כל פעולה שנעשית ע"פ המידע והפרטים האמורים במאמר זה הינה על אחריות המשתמש בלבד. בכל מקרה ספציפי יש להיעזר בבעל מקצוע המתמצא בתחום. לקבלת שירותי שיווק פנסיוני אנא צרו עמנו קשר
